Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân: 04 Lưu Ý Quan Trọng Nhất

Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ pháp lý quan trọng của cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập đối với Nhà nước. Đó là quá trình mà người có thu nhập chịu thuế phải cung cấp thông tin chi tiết về các khoản thu nhập, các khoản giảm trừ và số thuế phải nộp cho cơ quan thuế theo đúng quy định pháp luật. Trong bài viết này JobsGO sẽ giúp bạn cách tự kê khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết nhất.

1. Chuẩn Bị Trước Khi Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Trước khi bắt tay vào quy trình kê khai thuế thu nhập cá nhân, việc chuẩn bị kỹ lưỡng các thông tin, tài liệu cần thiết sẽ giúp quá trình diễn ra suôn sẻ và tránh được những sai sót. Đây là giai đoạn quan trọng quyết định sự thành công của việc quyết toán thuế.

Chuẩn Bị Trước Khi Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

1.1. Đăng Ký Tài Khoản Thuế Điện Tử

Để kê khai thuế TNCN trực tuyến, cá nhân cần có một tài khoản trên hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Nếu chưa có, bạn cần thực hiện đăng ký theo các bước sau:

• Bước 1: Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử, mở trình duyệt web và chọn địa chỉ chính thức của Cổng thông tin Thuế điện tử dành cho cá nhân.
• Bước 2: Trên giao diện chính, tìm và chọn mục “Đăng ký” dành cho cá nhân.
• Bước 3: Hệ thống sẽ yêu cầu bạn nhập các thông tin bắt buộc như:

• Mã số thuế cá nhân: Nhập chính xác mã số thuế cá nhân của bạn.
• Số điện thoại: Cung cấp số điện thoại chính chủ đang sử dụng để nhận mã xác thực và thông báo.
• Email: Nhập địa chỉ email cá nhân để nhận thông tin và khôi phục mật khẩu (nếu cần).
• Mã xác nhận: Nhập mã captcha hiển thị trên màn hình để xác minh.

• Bước 4: Sau khi điền đầy đủ, nhấn “Đăng ký”, hệ thống sẽ gửi một mã xác nhận về số điện thoại hoặc email đã đăng ký. Bạn cần nhập mã này để hoàn tất quá trình đăng ký. Trong một số trường hợp, nếu hệ thống chưa liên thông đầy đủ hoặc có lỗi, bạn có thể cần liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để hoàn tất việc kích hoạt tài khoản.
• Bước 5: Đăng ký thành công, bạn sẽ nhận được thông báo về việc đăng ký tài khoản thành công và hướng dẫn kích hoạt tài khoản qua email hoặc tin nhắn SMS. Đôi khi, bạn có thể cần chờ cơ quan thuế duyệt và gửi thông báo kích hoạt.

1.2. Chuẩn Bị Đầy Đủ Chứng Từ Và Hồ Sơ Kê Khai

Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các chứng từ, hồ sơ giúp quá trình kê khai diễn ra thuận lợi. Dưới đây là danh mục các loại giấy tờ bạn cần sẵn sàng:

• >Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN): Đây là mẫu tờ khai chính để cá nhân tổng hợp thu nhập và tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn dựa trên biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành. Bạn sẽ điền các thông tin này trực tiếp trên hệ thống thuế điện tử.
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Nếu bạn có người phụ thuộc (con cái, cha mẹ già, vợ/chồng không có khả năng lao động, v.v.) và muốn tính giảm trừ gia cảnh, bạn cần kê khai thông tin của những người này vào phụ lục này, đảm bảo đã đăng ký thành công người phụ thuộc với cơ quan thuế.
• Các chứng từ khấu trừ thuế (có dấu của tổ chức, cá nhân trả thu nhập): Đây là các chứng từ do các công ty, tổ chức nơi bạn làm việc cấp, chứng minh số thuế TNCN đã bị khấu trừ tại nguồn. Bạn cần thu thập đầy đủ các chứng từ này từ tất cả các nguồn thu nhập có khấu trừ thuế trong năm.
• Chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có): Đối với cá nhân có thu nhập phát sinh ở nước ngoài và đã nộp thuế TNCN tại nước đó, cần có các chứng từ chứng minh để được xét giảm trừ hoặc khấu trừ số thuế đã nộp.
• Tài liệu chứng minh thu nhập từ nước ngoài (nếu có): Các hợp đồng và việc nộp thuế ở nước ngoài.
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu cần): Nếu bạn chưa đăng ký người phụ thuộc hoặc cần bổ sung, bạn cần chuẩn bị các giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc (CCCD, giấy khai sinh, giấy xác nhận khuyết tật, v.v.) và giấy tờ chứng minh mối quan hệ.

>>> Xem thêm: Chuyên gia hướng dẫn cách nộp thuế thu nhập cá nhân

2. Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Online

Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trực Tuyến Như Thế Nào?

Kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến một cách thực hiện nhanh chóng mà vẫn đảm bảo chính xác và hiệu quả. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước quy trình tự kê khai thuế TNCN online trên Cổng thông tin Thuế điện tử.

2.1. Truy Cập Hệ Thống Thuế Điện Tử Và Đăng Nhập

• Bước 1: Truy cập vào địa chỉ chính thức của Cổng thông tin Thuế điện tử (ví dụ: thuedientu.gdt.gov.vn).
• Bước 2: Trên giao diện chính, tìm và chọn mục “Cá nhân” để chuyển sang giao diện dành cho người nộp thuế là cá nhân.
• Bước 3: Nhập thông tin đăng nhập của bạn vào các ô tương ứng:

• Mã số thuế: Nhập mã số thuế cá nhân của bạn.
• Mật khẩu: Nhập mật khẩu đã đăng ký cho tài khoản thuế điện tử.
• Mã kiểm tra: Nhập mã captcha hiển thị để xác thực.

• Bước 4: Sau khi điền đầy đủ thông tin, nhấn nút “Đăng nhập” để truy cập vào tài khoản của bạn.
• Bước 5: Đăng nhập thành công, bạn sẽ được đưa đến giao diện quản lý của tài khoản cá nhân. Để bắt đầu kê khai quyết toán thuế, hãy thực hiện các thao tác sau:

• Trên thanh menu chính hoặc danh mục chức năng, tìm và chọn mục “Quyết toán thuế”.
• Trong mục “Quyết toán thuế”, bạn sẽ thấy các tùy chọn, hãy chọn “Kê khai trực tuyến” để bắt đầu điền tờ khai thuế TNCN qua mạng.

2.2. Điền Thông Tin Cơ Bản Và Chọn Tờ Khai

Tại giao diện kê khai trực tuyến, bạn cần điền các thông tin cơ bản và lựa chọn đúng tờ khai cần thực hiện:

• Bước 1: Chọn loại tờ khai: Đối với quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, bạn hãy chọn “Tờ khai 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC)”.
• Bước 2: Chọn năm tính thuế mà bạn muốn quyết toán (ví dụ: năm 2024).
• Bước 3: Chọn cơ quan thuế quyết toán
• Bước 4: Điền đầy đủ các thông tin cá nhân của bạn vào các trường có dấu sao (*) như tên người gửi, địa chỉ liên hệ, email, điện thoại.

2.4. Kê Khai Thông Tin Tờ Khai

Đây là phần quan trọng nhất của quá trình kê khai. Bạn cần điền chính xác các chỉ tiêu trên tờ khai 02/QTT-TNCN. Các chỉ tiêu được chia thành nhiều nhóm:

2.4.1. Thông Tin Chung

• Kỳ tính thuế: Năm quyết toán thuế (ví dụ: 2024).
• Lần nộp: Lần đầu hoặc lần bổ sung.
• Thông tin người nộp thuế: Tên, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại, email, số CCCD. Các thông tin này thường đã được tự động điền nếu bạn đăng nhập bằng tài khoản cá nhân.
• Thông tin đại lý thuế (nếu có): Nếu bạn ủy quyền cho đại lý thuế thực hiện, điền thông tin của đại lý.

2.4.2. Thu Nhập Và Giảm Trừ

• Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công: Tổng số tiền bạn nhận được từ tiền lương, tiền công trong năm, bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp, thưởng, và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công, số liệu này có thể lấy từ chứng từ khấu trừ thuế do các đơn vị chi trả cấp.
• Tổng số giảm trừ gia cảnh: Tổng các khoản giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc, bạn sẽ điền chi tiết hơn ở Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN,
• Các khoản đóng góp bảo hiểm được trừ: Tổng số tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp tự nguyện được trừ theo quy định.
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ: Tổng số tiền đóng góp vào các quỹ hợp pháp.
• Tổng thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ: = [20] – ([21] + [22] + [23]). Đây là cơ sở để tính thuế.
• Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: Số thuế tính được trên thu nhập chịu thuế ([24]) theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
• Tổng số thuế đã khấu trừ: Tổng số thuế đã được các tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ tại nguồn theo chứng từ khấu trừ.
• Tổng số thuế đã tạm nộp: Nếu bạn tự nộp tạm ứng thuế trong năm, điền số tiền này.
• Tổng số thuế đã nộp ở nước ngoài (được miễn giảm theo Hiệp định): Nếu có thu nhập từ nước ngoài và đã nộp thuế, điền số này.
• Số thuế được giảm do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo: Nếu bạn có hồ sơ được giảm thuế theo quy định này, tích chọn ô và điền số tiền.
• Tổng số thuế đã nộp thừa được trừ trong kỳ: Nếu có số thuế nộp thừa từ các kỳ trước chuyển sang để bù trừ.

2.4.3. Số Thuế Phải Nộp Thêm Và Hoàn Thuế

• Tổng số thuế TNCN nộp thừa bù trừ cho kỳ sau: Nếu bạn muốn số tiền nộp thừa được bù trừ vào các khoản thuế phải nộp trong tương lai.
• Tổng số thuế TNCN nộp thừa bù trừ cho các khoản phải nộp khác nếu bạn muốn bù trừ với các loại thuế khác.
• Số tiền thuế được miễn, giảm theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14: Đối với các trường hợp được miễn, giảm thuế theo quy định đặc biệt (thường là trong các năm có chính sách hỗ trợ).
• Các chỉ tiêu tiếp theo liên quan đến thu nhập vãng lai, số thuế được hoàn, bù trừ…
• Tổng số thuế TNCN nộp thừa được hoàn: Số tiền bạn sẽ được nhận lại nếu có phát sinh số thuế nộp thừa sau khi đã tính toán và trừ các khoản bù trừ khác.

2.5. Kê Khai Thông Tin Phụ Lục

Nếu bạn có người phụ thuộc đủ điều kiện để được giảm trừ gia cảnh, bạn cần kê khai thông tin chi tiết của họ trong Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN.

• Bước 1: Trên giao diện của tờ khai 02/QTT-TNCN, bạn sẽ thấy một tab riêng dành cho phụ lục. Nhấp vào tab này để chuyển sang giao diện kê khai phụ lục.
• Bước 2: Chọn phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN: Đảm bảo bạn đã chọn đúng loại phụ lục dành cho giảm trừ gia cảnh.
• Bước 3: Nhập thông tin người phụ thuộc: Đối với mỗi người phụ thuộc, bạn cần nhập các thông tin sau:

• Họ và tên: Ghi đầy đủ họ tên của người phụ thuộc.
• Mã số thuế (MST): Nếu người phụ thuộc đã có MST, hãy điền vào. Nếu chưa, có thể bỏ trống và làm thủ tục đăng ký MST cho người phụ thuộc sau.
• Loại giấy tờ: Chọn loại giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc (ví dụ: CCCD, Giấy khai sinh).
• Số giấy tờ: Nhập số của giấy tờ tùy thân đã chọn.
• Ngày sinh: Nhập ngày tháng năm sinh của người phụ thuộc.
• Quốc tịch: Chọn quốc tịch của người phụ thuộc.
• Mối quan hệ: Chọn mối quan hệ với người nộp thuế (ví dụ: Con, Cha, Mẹ, Vợ/Chồng).
• Từ tháng: Nhập tháng bắt đầu được tính giảm trừ gia cảnh trong năm. Ví dụ, con sinh vào tháng 7 thì ghi “07”, nếu người phụ thuộc đủ điều kiện cả năm thì ghi “01”.
• Đến tháng: Nhập tháng kết thúc được tính giảm trừ gia cảnh trong năm. Ví dụ, con đủ 18 tuổi vào tháng 10 thì ghi “10”, nếu đủ điều kiện cả năm thì ghi “12”.

• Bước 4: Sau khi điền xong thông tin của một người, nhấn nút “Thêm dòng” hoặc tương tự để thêm người phụ thuộc khác nếu có.

2.6. Nộp Tờ Khai Và Gửi Hồ Sơ Đính Kèm

Sau khi đã điền đầy đủ và kiểm tra kỹ lưỡng tất cả các thông tin trên tờ khai, phụ lục. Bạn sẽ tiến hành các bước cuối cùng để nộp hồ sơ:

• Bước 1: Cuộn xuống cuối tờ khai, bạn sẽ thấy một ô để tích chọn cam đoan rằng thông tin đã kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật, tích chọn ô này, sau đó nhấn nút “Hoàn thành kê khai”.
• Bước 2: Kết xuất XML và nộp tờ khai: Hệ thống sẽ chuyển sang giao diện xác nhận, tại đây, bạn nên nhấn “Kết xuất XML” để tải về một bản sao tờ khai đã điền ở định dạng XML. Đây là file dùng để lưu trữ hoặc nộp qua các phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) nếu bạn muốn. Sau đó, nhấn nút “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ trực tuyến.
• Bước 3: Hệ thống sẽ yêu cầu bạn nhập mã kiểm tra (captcha) và mã OTP (One-Time Password) được gửi về số điện thoại đã đăng ký tài khoản thuế điện tử của bạn, nhập chính xác các mã này để xác thực việc nộp tờ khai.
• Bước 4: Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống có thể chuyển sang giao diện yêu cầu gửi hồ sơ đính kèm. Bạn cần chuẩn bị các file chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế ở nước ngoài, hóa đơn từ thiện, hoặc tài liệu chứng minh thu nhập từ nước ngoài (nếu có) dưới dạng file ảnh (JPEG, PNG) hoặc PDF.

• Chọn loại phụ lục đính kèm tương ứng.
• Nhấn nút “Chọn tệp” và tải lên các file đã chuẩn bị.
• Sau khi tải lên đầy đủ, nhấn “Hoàn thành” hoặc “Gửi hồ sơ”.

• Bước 5: Bạn sẽ nhận được thông báo tiếp nhận hồ sơ từ Tổng Cục Thuế. Thông báo này thường hiển thị ngay trên màn hình hoặc được gửi về email đã đăng ký. Bạn có thể tra cứu trạng thái hồ sơ sau này trên hệ thống thuế điện tử.

3. Thời Hạn Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Thời Hạn Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Việc tuân thủ thời hạn kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là cực kỳ quan trọng để tránh các khoản phạt chậm nộp. Theo quy định hiện hành, thời hạn cuối cùng để cá nhân tự quyết toán thuế TNCN là:

• Đối với cá nhân tự quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp.

Trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ trùng vào ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ cuối tuần theo quy định của pháp luật thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo ngay sau ngày nghỉ đó. Người nộp thuế cần chủ động sắp xếp thời gian để chuẩn bị hồ sơ và nộp đúng hạn, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

4. Tầm Quan Trọng Của Việc Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân là một nghĩa vụ quan trọng của mỗi công dân và mang lại nhiều ý nghĩa thiết thực, không chỉ cho Nhà nước mà còn cho chính bản thân người nộp thuế.

4.1. Đối Với Nhà Nước Và Nền Kinh Tế

• Tăng nguồn thu ngân sách: Thuế TNCN là một trong những nguồn thu quan trọng góp phần vào ngân sách quốc gia, giúp Nhà nước có kinh phí để thực hiện các dự án phát triển kinh tế, xã hội, đầu tư vào cơ sở hạ tầng, y tế, giáo dục, an sinh xã hội, quốc phòng an ninh.
• Góp phần công bằng xã hội: Thuế TNCN được thiết kế theo nguyên tắc lũy tiến, nghĩa là người có thu nhập cao sẽ đóng thuế nhiều hơn người có thu nhập thấp. Điều này giúp điều tiết thu nhập, giảm bớt khoảng cách giàu nghèo và góp phần xây dựng một xã hội công bằng hơn.
• Điều tiết vĩ mô nền kinh tế: Thông qua các chính sách thuế đa dạng, từ Thuế TNCN đến việc tìm hiểu thuế nhà thầu là gì, Nhà nước có thể điều tiết vĩ mô nền kinh tế, kích thích tiêu dùng, đầu tư hoặc kiểm soát lạm phát, ổn định thị trường.
• Kiểm soát và minh bạch tài chính: Việc kê khai thuế giúp Nhà nước kiểm soát nguồn thu nhập của cá nhân, hạn chế tình trạng trốn thuế, rửa tiền hoặc các giao dịch tài chính không minh bạch, từ đó tăng cường tính minh bạch trong quản lý tài chính.

4.2. Đối Với Cá Nhân Người Nộp Thuế

• Tuân thủ pháp luật: Kê khai và nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ pháp lý của mỗi công dân, giúp cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý như bị xử phạt hành chính, thậm chí là xử lý hình sự đối với hành vi trốn thuế.
• Bảo vệ quyền lợi: Việc kê khai thuế đầy đủ, chính xác giúp cá nhân minh bạch nguồn thu nhập của mình, từ đó dễ dàng chứng minh năng lực tài chính khi có nhu cầu vay vốn, mua bán tài sản lớn hoặc thực hiện các giao dịch kinh tế quan trọng.
• Cơ sở để hoàn thuế: Trong một số trường hợp, cá nhân có thể được hoàn lại một phần tiền thuế đã nộp nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật (ví dụ: số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, hoặc có các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm…). Việc kê khai đầy đủ là cơ sở để thực hiện quyền lợi này.
• Góp phần xây dựng đất nước: Mỗi cá nhân khi thực hiện nghĩa vụ thuế của mình đang trực tiếp đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước, nâng cao chất lượng cuộc sống cho cộng đồng.

5. Các Lưu Ý Quan Trọng Khi Kê Khai Thuế Thu Nhập

Các Lưu Ý Quan Trọng Khi Kê Khai thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?

Kê khai thuế thu nhập cá nhân có thể là một quy trình phức tạp, đòi hỏi sự chính xác và cẩn trọng. Để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh những sai sót không đáng có và bảo vệ quyền lợi của bản thân, việc nắm vững các lưu ý quan trọng dưới đây là điều cần thiết.

5.1. Thống Kê Đầy Đủ Và Chính Xác Các Khoản Thu Nhập

Một trong những sai sót phổ biến nhất khi kê khai thuế TNCN là việc bỏ sót các khoản thu nhập hoặc kê khai không chính xác. Điều này có thể dẫn đến việc tính thiếu thuế và bị xử phạt. Do đó, người nộp thuế cần lưu ý:

• Tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập: Bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một hoặc nhiều nơi, thu nhập từ kinh doanh (nếu có), thu nhập từ cho thuê tài sản, thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập vãng lai (ví dụ: làm cộng tác viên, dạy thêm, viết bài tự do), thu nhập từ quà tặng, trúng thưởng, v.v.
• Kiểm tra chứng từ khấu trừ: Đối chiếu các số liệu trên tờ khai với chứng từ khấu trừ thuế do các tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp. Nếu có sự chênh lệch, cần liên hệ lại với đơn vị chi trả để làm rõ.
• Khai báo cả thu nhập không cố định: Khai báo cả thu nhập không cố định: Không chỉ các khoản lương cố định hàng tháng, mà cả các khoản thưởng, phụ cấp, hoa hồng, thu nhập bất thường cũng cần được tổng hợp và kê khai đầy đủ.

Tuy nhiên, để đảm bảo tính chính xác và tối ưu nghĩa vụ thuế, người nộp thuế cũng cần nắm rõ về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN: danh sách & điều kiện áp dụng.

Việc kê khai đầy đủ, chính xác tất cả các khoản thu nhập là nền tảng để xác định đúng nghĩa vụ thuế và tránh bị phạt do kê khai sai.

5.2. Ủy Quyền Kê Khai Thuế TNCN

Ủy quyền kê khai thuế TNCN là việc cá nhân giao cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc đại lý thuế thực hiện việc kê khai và nộp thuế thay cho mình. Đây là một quy định nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế, đặc biệt là đối với những cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công.

• Trường hợp được ủy quyền: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, đồng thời chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi duy nhất đó. Nếu có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác mà bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế 10% nhưng không có nhu cầu quyết toán thì vẫn được ủy quyền.
• Giảm trừ gia cảnh: Cho dù ủy quyền hay tự quyết toán, việc kê khai chính xác các khoản giảm trừ gia cảnh (giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc) là vô cùng quan trọng. Các khoản giảm trừ này giúp giảm thu nhập tính thuế, từ đó giảm số thuế phải nộp. Đảm bảo rằng bạn đã đăng ký người phụ thuộc và cung cấp đủ thông tin cho đơn vị trả thu nhập để họ tính toán giảm trừ chính xác khi quyết toán thay.

5.3. Quy Định Về Trách Nhiệm Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Các đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân, những người cần nắm rõ mã số thuế cá nhân là gì, có trách nhiệm pháp lý cao trong việc tuân thủ các quy định về thuế TNCN. Cụ thể:

• Trách nhiệm khai báo: Người nộp thuế phải tự mình khai tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục theo đúng mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
• Trách nhiệm về tính chính xác: Người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của các nội dung đã kê khai trong tờ khai thuế, bảng kê và phụ lục đính kèm. Bất kỳ thông tin sai lệch hoặc không trung thực nào đều có thể dẫn đến hậu quả pháp lý.

5.4. Xử Lý Khi Có Thu Nhập Từ Hai Nơi Trở Lên

Kê khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên thường phức tạp hơn một chút, cần phân biệt rõ các trường hợp để thực hiện đúng:

Trường hợp 1: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và ủy quyền quyết toán tại nơi đó, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác mà tổng thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế 10% nhưng không có nhu cầu quyết toán: Không phải tự quyết toán đối với thu nhập vãng lai này. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chính sẽ quyết toán thay cho toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên và có nhu cầu tự quyết toán:

• Xác định nơi quyết toán: Cá nhân phải tự quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý nơi cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú) hoặc nơi có thu nhập chính.
• Tổng hợp thu nhập: Cộng gộp tất cả thu nhập từ tiền lương, tiền công của các nơi trong năm để tính tổng thu nhập chịu thuế.
• Chứng từ khấu trừ: Thu thập đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế từ tất cả các đơn vị chi trả thu nhập.
• Giảm trừ gia cảnh: Chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc một lần duy nhất trong năm, không được tính trùng lặp ở nhiều nơi.

Trường hợp 3: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng chưa khấu trừ thuế: Ví dụ, thu nhập vãng lai từ một số hoạt động nhỏ lẻ không qua tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ khấu trừ. Trong trường hợp này, cá nhân phải tự tổng hợp thu nhập, tự tính và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần khi quyết toán.

Việc hiểu rõ từng trường hợp giúp cá nhân lựa chọn phương án kê khai phù hợp, tránh sai sót khi có nhiều nguồn thu nhập.

6. Các Trường Hợp Miễn Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các mối quan hệ huyết thống, thân thiết: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các mối quan hệ huyết thống, thân thiết tương tự như chuyển nhượng bất động sản (vợ chồng, cha mẹ con cái, anh chị em ruột, v.v.).
• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng giữa các đối tượng nêu trên.

Ngoài các quy định về miễn trừ thuế thu nhập cá nhân, người kinh doanh cá thể hoặc hộ gia đình cũng cần nắm rõ các quy định về thuế hộ kinh doanh để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

7. Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Online 2025

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân online đã trở thành phương thức phổ biến và tiện lợi nhất hiện nay, giúp cá nhân hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả ngay tại nhà hoặc bất cứ đâu có kết nối internet. Việc này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, công sức mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình kê khai.

Bạn có thể quyết toán thuế TNCN online nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Có số thuế phải nộp thêm: Tổng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm sau khi trừ các khoản giảm trừ lớn hơn số thuế đã tạm nộp hoặc khấu trừ tại nguồn.
• Có số thuế nộp thừa và muốn hoàn lại: Số thuế đã tạm nộp hoặc bị khấu trừ tại nguồn lớn hơn số thuế thực tế phải nộp trong năm.
• Có thu nhập từ hai nơi trở lên: Đặc biệt khi tổng thu nhập từ các nơi đều thuộc diện phải quyết toán và chưa được khấu trừ đủ thuế.
• Có thu nhập từ kinh doanh: Cá nhân kinh doanh độc lập, không thuộc diện nộp thuế khoán.

Kê khai thuế thu nhập cá nhân là cách để người dân thực hiện nghĩa vụ thuế. Nắm vững các bước chuẩn bị, quy trình kê khai chi tiết và những lưu ý quan trọng sẽ giúp bạn hoàn thành việc quyết toán thuế một cách chính xác và hiệu quả. Bài viết trên JobsGO đã giúp bạn hiểu rõ hơn về các cách kê khai cũng như tầm quan trọng thuế thu nhập cá nhân. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy để lại bình luận dưới bài viết này để được giải đáp nhé!

Câu hỏi thường gặp

1. Thời Hạn Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Bao Lâu?

Thời hạn hoàn thuế TNCN thường là 30 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ đề nghị hoàn thuế hợp lệ của cá nhân nộp thuế.

2. Làm Thế Nào Để Sửa Chữa Sai Sót Khi Đã Kê Khai Thuế TNCN?

Bạn có thể nộp Tờ khai bổ sung (Mẫu 02/QTT-TNCN) trên hệ thống Thuế điện tử để điều chỉnh các thông tin sai sót đã kê khai trước đó.

(Theo JobsGO - Nền tảng tìm việc làm, tuyển dụng, tạo CV xin việc)