Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc làm của các cá nhân có phát sinh thu nhập phải chịu thuế đóng cho nhà nước tính theo năm. Tìm hiểu về cách quyết toán thuế TNCN 2024 nhanh chóng, chính xác nhất ngay dưới đây bạn nhé.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình cá nhân tính toán và báo cáo với cơ quan thuế về thu nhập đã đạt được trong năm tài chính trước đó. Các thông tin này sẽ được sử dụng để xác định số tiền thuế cần phải đóng thêm hoặc thuế đã nộp thừa để hoàn trả, cũng như bù trừ số tiền thuế vào kỳ thuế tiếp theo.
Việc quyết toán thuế này giúp đảm bảo tính chính xác và công bằng của thuế, đồng thời hạn chế các vi phạm thuế, nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan thuế.
2. Tại sao cần quyết toán thuế TNCN?
Nằm trong quy trình kế toán – việc quyết toán thuế TNCN là rất cần thiết bởi:
Nếu cá nhân không thực hiện kê khai và quyết toán thuế đúng thời hạn, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp xử phạt hành chính.
Nếu cá nhân đã nộp thừa thuế mà không thực hiện kê khai và quyết toán thuế đúng thời hạn thì sẽ không được hoàn trả số tiền thuế đó, đồng thời không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Việc quyết toán thuế nhằm đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm của cá nhân trong việc đóng góp vào ngân sách quốc gia, đồng thời tránh tình trạng trốn thuế và giữ gìn sự công bằng của hệ thống thuế.
3. Đối tượng quyết toán thuế TNCN
Trước khi tìm hiểu cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bạn cần biết mình có phải đối tượng cần quyết toán thuế TNCN năm hay không.
Đối tượng cần quyết toán thuế TNCN năm bao gồm:
Các cá nhân trong kỳ tính thuế chưa nộp tiền thuế TNCN.
Các cá nhân đã nộp thừa thuế TNCN cần đề nghị hoàn trả hay để trừ vào kỳ thuế sau đó.
Người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH13 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về điều khoản miễn thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân chịu mức thuế TNCN trong năm không đáng kể, ở mức không vượt quá 50.000 đồng.
4. Hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN mới nhất
Để quyết toán thuế TNCN, có 2 cách là tự quyết toán hoặc ủy quyền doanh nghiệp.
4.1 Tự quyết toán thuế TNCN online
Quy trình tự quyết toán thuế TNCN cụ thể như sau:
Bước 1: Người lao động truy cập vào website Thuế điện tử.
Bước 2: Đăng nhập: Nhập Mã số thuế và Mã kiểm tra.
Bước 3: Bấm Tiếp tục và điền các thông tin theo yêu cầu.
Bước 4: Chọn Đăng nhập.
Bước 5: Chọn Quyết toán thuế.
Bước 6: Chọn Kê khai trực tuyến và điền đầy đủ các thông tin được yêu cầu, sau đó chọn Tiếp tục.
Bước 7: Điền đầy đủ thông tin vào Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Bước 8: Chọn hoàn thành kê khai sau khi điền đầy đủ thông tin và tải Tờ khai về máy.
Bước 9: Chọn Quyết toán thuế – Gửi tờ khai quyết toán thuế và điền đầy đủ thông tin được yêu cầu.
Sau khi gửi tờ khai, bạn có thể chọn Tra cứu tờ khai để xem trạng thái của Tờ khai quyết toán thuế TNCN.
Bước 10: In Tờ khai quyết toán thuế và mang đến Cục thuế nơi cư trú để nộp kèm các loại giấy tờ bao gồm:
Bản photo chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ/ tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài.
Bản photo chứng minh thư.
Bản photo hộ khẩu thường trú hoặc xác nhận tạm trú.
Bản photo các hóa đơn chứng minh khoản đóng góp quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học.
Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Lưu ý: Bạn có thể viết giấy ủy quyền nhờ bố mẹ, người thân,… nộp hồ sơ quyết toán thuế.
4.2 Ủy quyền doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN năm
Nếu cá nhân lựa chọn cách quyết toán thuế TNCN thông qua ủy quyền doanh nghiệp thì cần phải tuân thủ những quy định về ủy quyền quyết toán thuế TNCN của pháp luật hiện hành.
Theo đó, các cá nhân đủ điều kiện ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay là:
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế hiện đang làm việc ở đó vào thời điểm thực hiện ủy quyền quyết toán thuế. Trong đó bao gồm cả các trường hợp có thời gian làm việc dưới 12 tháng mà chỉ có thu nhập từ tiền công, tiền lương từ tổ chức này và cá nhân có thu nhập ở các nơi khác ở mức bình quân không lớn hơn 10 triệu đồng/tháng. Các khoản này đã được đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ mức thuế đủ 10% mà không có nhu cầu quyết toán thuế.
Trường hợp người lao động được điều chuyển công việc do việc tổ chức lại doanh nghiệp (sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi), và nếu người lao động không có thêm các thu nhập khác từ đơn vị nào khác thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Người lao động điều chuyển giữa các tổ chức trong cùng một hệ thống như Trụ sở – chi nhánh, Công ty mẹ – con, Tổng Công ty, Tập đoàn cũng áp dụng cách quyết toán thuế TNCN như đối với trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp.
Theo đó, thời gian quyết toán thuế chậm nhất đối với cá nhân là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Như vậy, 30/4 là ngày cuối cùng để bạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trong năm 2023.
Thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với các tổ chức, cơ quan, doanh nghiệp được người lao động ủy quyền là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (thường là ngày 31/3).
Thông qua bài viết trên đây, JobsGO đã cung cấp cho bạn cách quyết toán thuế TNCN chi tiết được cập nhật mới nhất năm 2023. Mong rằng với những kiến thức này bạn sẽ nhanh chóng hoàn thành quá trình quyết toán thuế TNCN nhé. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm, đừng ngần ngại nhận làm báo cáo thuế tại nhà để tiết kiệm thời gian và công sức!
van.dao
