Biểu thuế thu nhập cá nhân: 5 bậc chính thức áp dụng từ 01/01/2026

4.5/5 - (1 vote)

Biểu thuế thu nhập cá nhân là nội dung được người lao động đặc biệt quan tâm khi Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời điều chỉnh ngưỡng chịu thuế ở nhiều mức thu nhập. Trong bài viết này, JobsGO sẽ giúp bạn cập nhật biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026, thời điểm áp dụng và những điểm mới người lao động cần đặc biệt lưu ý.

Xem nhanh nội dung

1. Biểu thuế thu nhập cá nhân là gì?
2. Chi tiết biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 theo Luật Thuế TNCN
- 2.1. Nội dung biểu suất thuế TNCN mới
- 2.2. Thời điểm áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân mới
3. So sánh biểu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định cũ và mới

1. Biểu thuế thu nhập cá nhân là gì?

Biểu thuế thu nhập cá nhân là bảng quy định các mức thuế suất áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế của cá nhân, chủ yếu phát sinh từ tiền lương, tiền công và một số hoạt động kinh doanh.

Tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tức là thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt ngưỡng sẽ chịu thuế suất cao hơn, thay vì áp dụng một mức thuế duy nhất cho toàn bộ thu nhập.

Chính cơ chế lũy tiến từng phần này khiến việc điều chỉnh số bậc thuế và ngưỡng thu nhập có tác động trực tiếp đến số thuế người lao động thực tế phải nộp, đặc biệt là nhóm có thu nhập trung bình – đối tượng chịu ảnh hưởng rõ nhất khi biểu thuế thay đổi.

Việc nắm rõ biểu thuế mới là cần thiết, tuy nhiên người lao động cũng cần lưu ý kiểm tra chính xác mã số thuế cá nhân của mình để đảm bảo quyền lợi. Bên cạnh đó, các doanh nghiệp cũng cần cập nhật thông tin từ mã số thuế công ty để thực hiện quy trình kê khai thuế chính xác theo đúng lộ trình thay đổi của Luật Thuế 2025.

Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến theo quy định mới 2026

>>> Xem thêm: Thông tin chi tiết về các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân

2. Chi tiết biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 theo Luật Thuế TNCN

2.1. Nội dung biểu suất thuế TNCN mới

Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV, với trên 92% đại biểu tán thành, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thay thế Luật Thuế TNCN năm 2007. Một trong những nội dung quan trọng và được người lao động quan tâm nhất là điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.

Theo đó, biểu thuế suất thuế TNCN 2026 có một số điểm thay đổi quan trọng sau:

Giảm số bậc thuế từ 7 xuống còn 5 bậc, giúp đơn giản hóa cách tính và giảm tình trạng “nhảy bậc thuế”
Giữ nguyên mức thuế suất cao nhất là 35%, đảm bảo tính lũy tiến đối với người có thu nhập cao
Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế ở các bậc, đặc biệt bậc cao nhất được điều chỉnh từ trên 80 triệu đồng/tháng lên trên 100 triệu đồng/tháng

Việc điều chỉnh này được đánh giá là giảm gánh nặng thuế thực tế cho người lao động, nhất là nhóm có thu nhập trung bình – trung bình khá, đồng thời phù hợp hơn với mặt bằng tiền lương hiện nay.

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 30	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Cơ chế tính thuế tại Việt Nam hiện nay dựa trên nguyên tắc thuế lũy tiến, nghĩa là thu nhập càng cao thì thuế suất càng tăng. Để tự tính toán số thuế phải nộp, bạn cần xác định xem mình có thuộc diện 10 loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hay không, đồng thời hiểu rõ khái niệm lũy kế là gì để có cái nhìn tổng quan về dòng tiền và nghĩa vụ tài chính của mình trong cả năm.

2.2. Thời điểm áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân mới

Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực chính thức từ 01/07/2026, tuy nhiên các quy định liên quan trực tiếp đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và mức giảm trừ gia cảnh lại được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026.

Điều này đồng nghĩa với việc, người lao động sẽ được áp dụng biểu thuế mới ngay khi tính thuế thu nhập phát sinh từ tháng 01/2026, dù Luật có hiệu lực chính thức từ ngày 01/07/2026.

Trong quá trình làm việc, người lao động nên chủ động tìm hiểu các khoản giảm trừ gia cảnh hoặc các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân để tối ưu hóa thu nhập thực nhận. Ngoài ra, việc nắm vững quy trình tạm ứng lương tại đơn vị và chuẩn bị sớm hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, tránh các sai sót không đáng có khi kết thúc năm tài chính.

Đặc biệt, do năm 2026 có sự giao thoa về chính sách, việc nắm vững cách quyết toán thuế TNCN vào cuối năm sẽ giúp bạn đối soát chính xác số thuế đã tạm nộp theo biểu thuế mới, đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu có sai sót trong quá trình khấu trừ tại nguồn.

3. So sánh biểu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định cũ và mới

Việc điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân từ 7 bậc xuống còn 5 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tạo ra thay đổi đáng kể về cách tính thuế và số thuế thực tế người lao động phải nộp.

Dưới đây là bảng so sánh biểu thuế thu nhập cá nhân theo quy định cũ và mới:

Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)(áp dụng trước 01/01/2026)	Thuế suất	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)(áp dụng từ 01/01/2026)	Thuế suất
1	Đến 5	5%	Đến 10	5%
2	Trên 5 – 10	10%	Trên 10 – 30	10%
3	Trên 10 – 18	15%	Trên 30 – 60	20%
4	Trên 18 – 32	20%	Trên 60 – 100	30%
5	Trên 32 – 52	25%	Trên 100	35%
6	Trên 52 – 80	30%	–	–
7	Trên 80	35%	–	–

Với cách tiếp cận tập trung vào thu nhập thực tế sau giảm trừ, thuế thu nhập cá nhân 2026 mang lại tác động tích cực rõ rệt cho nhiều nhóm người nộp thuế, trong đó nổi bật gồm:

Người lao động có thu nhập trung bình thấp đến trung bình khá: Việc nâng ngưỡng chịu thuế và giảm số bậc giúp nhóm này giảm đáng kể số thuế phải nộp, thậm chí không còn thuộc diện chịu thuế.
Người lao động có người phụ thuộc: Khi mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng, thu nhập chịu thuế giảm mạnh, đặc biệt có lợi cho người đang nuôi con nhỏ hoặc người thân không có thu nhập.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ: Khi kết hợp biểu thuế mới với các chính sách thuế liên quan, nghĩa vụ thuế được điều chỉnh sát hơn với khả năng tài chính thực tế, góp phần giảm áp lực chi phí và hỗ trợ duy trì hoạt động kinh doanh.

Có thể thấy rõ tác động của biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 khi đặt vào các tình huống cụ thể dưới đây:

Ví dụ 1: Người lao động có thu nhập trung bình khá

Một nhân viên văn phòng tại TP.HCM, lương gross khoảng 28 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc. Sau khi trừ các khoản giảm trừ, thu nhập tính thuế của anh vào khoảng 17 triệu đồng/tháng.

Theo biểu thuế TNCN 2025 (7 bậc), một phần thu nhập của anh Minh đã rơi vào bậc thuế 15%, khiến số thuế phải nộp mỗi tháng tương đối cao so với thu nhập thực tế.
Sang biểu thuế TNCN 2026 (5 bậc), toàn bộ phần thu nhập tính thuế này chỉ chịu thuế suất 10%, không còn bị “nhảy bậc”.

Kết quả: Thuế TNCN phải nộp giảm, thu nhập thực nhận tăng lên dù mức lương không thay đổi.

>>> Xem thêm: Thuế hộ kinh doanh

Ví dụ 2: Người lao động có người phụ thuộc

Một nhân viên kế toán, lương 35 triệu đồng/tháng, có 1 con nhỏ đã đăng ký người phụ thuộc.

Trước đây, dù có giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế của chị Lan vẫn bị chia qua nhiều bậc thuế, trong đó có phần chịu 20%.
Với biểu thuế mới năm 2026, ngưỡng chịu thuế được nâng lên và mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh, khiến phần lớn thu nhập của chị chỉ nằm ở các bậc thuế thấp hơn.

Kết quả: Tổng số thuế phải nộp giảm rõ rệt, hỗ trợ tốt hơn cho người lao động đang nuôi con nhỏ.

>>> Xem thêm: Thông tin về thu nhập tính thuế

Ví dụ 3: Người có thu nhập khá – cao

Một người là trưởng nhóm kỹ thuật, thu nhập 60 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc.

Theo biểu thuế cũ, thu nhập của anh đã phải chịu các mức thuế suất cao từ 25% – 30%.
Theo biểu thuế TNCN 2026, phần thu nhập đến 100 triệu đồng/tháng mới áp dụng bậc thuế cao nhất, nên mức thuế của anh tăng chậm hơn so với thu nhập.

Kết quả: Người có thu nhập khá vẫn đảm bảo tính lũy tiến, nhưng không còn chịu áp lực thuế tăng quá nhanh như trước.

Biểu tính thuế TNCN

>>> Xem thêm: Thuế đối ứng là gì ?

Như vậy, việc điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 từ 7 xuống 5 bậc giúp giảm gánh nặng thuế thực tế cho người lao động, đặc biệt là nhóm thu nhập trung bình và người có người phụ thuộc. Khi nắm rõ biểu thuế mới và thời điểm áp dụng, người lao động có thể chủ động hơn trong tính toán thu nhập và kế hoạch tài chính cá nhân. Đừng quên theo dõi JobsGO để cập nhật nhanh các chính sách thuế, tiền lương và tìm kiếm những cơ hội việc làm phù hợp với mức thu nhập mong muốn trong năm 2026.

>>> Xem thêm: Thời hạn quyết toán thuế TNCN