Giảm trừ gia cảnh là yếu tố quan trọng trong việc tính thuế thu nhập cá nhân. Bài viết này sẽ cùng bạn khám phá 2 quy định quan trọng về các trường hợp cũng như các mức giảm trừ gia cảnh đối với thuế thu nhập cá nhân..
1. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Đối Với Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Đối Với Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Kể từ khi Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có hiệu lực từ ngày 01/7/2021, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh để giúp người nộp thuế, đặc biệt là những người lao động có thu nhập từ tiền công, tiền lương và các hoạt động kinh doanh, có thêm nhiều gánh nặng được giảm bớt. Với năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh dự kiến sẽ tiếp tục được điều chỉnh nhằm phù hợp với thực tiễn kinh tế và mục tiêu giảm gánh nặng thuế cho người dân.
Trước đây, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế đã được đặt ở mức 132 triệu đồng/năm, ứng với trung bình 11 triệu đồng/tháng. Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ khoảng 4,4 triệu đồng/tháng. Các con số này không những giúp các cá nhân được hưởng mức giảm trừ ổn định mà còn tạo điều kiện cho người lao động không phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập của họ không vượt quá mức nhất định.
Tham khảo ngay mức giảm trừ gia cảnh 2025 chi tiết trong bảng dưới đây:
Các đối tượng giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ (dự kiến)
Bản thân
132 triệu đồng/năm
Người phụ thuộc
4,4 triệu đồng/tháng
Theo thống kê của Tổng cục Thuế, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 đã giúp hơn hàng triệu người nộp thuế giảm đáng kể số thuế phải nộp, qua đó góp phần ổn định thu nhập thực tế.
1.2 Sự Thay Đổi Và Tác Động Đối Với Người Nộp Thuế
Qua thực trạng kinh tế thay đổi, cơ quan thuế dự kiến sẽ tiếp tục xem xét việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho năm 2025. Những thay đổi này không chỉ giúp ổn định thu nhập thực tế của người lao động mà còn khuyến khích họ đóng góp đúng mức vào ngân sách đất nước. Ví dụ, nếu một người lao động có một con phụ thuộc, việc áp dụng mức giảm trừ gia cảnh sẽ giảm đi đáng kể số tiền thuế phải nộp hàng tháng, từ đó cải thiện đáng kể dòng tiền cá nhân.
Hơn nữa, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cũng được xem là đáp ứng nhu cầu thực tế của các gia đình hiện nay, đặc biệt là trong bối cảnh chi phí nuôi dưỡng trẻ em và chi phí sinh hoạt tăng cao. Những điều chỉnh này sẽ góp phần nâng cao mức sống và tạo động lực cho người lao động cống hiến nhiều hơn cho các hoạt động kinh doanh cũng như các dự án đầu tư.
1.3 Áp Dụng Trong Quyết Toán Thuế
Việc áp dụng chính sách giảm trừ gia cảnh không chỉ đơn thuần là một quy định về thuế mà còn là một quy trình giúp cá nhân tối ưu hóa quyền lợi tài chính của mình. Trong kỳ tính thuế hàng năm, nếu người nộp thuế chưa sử dụng mức giảm trừ đủ 12 tháng, thì sẽ được cộng dồn phân bổ cho đủ tháng khi thực hiện quyết toán. Điều này giúp đảm bảo mọi người đều được khấu trừ tối đa quyền lợi theo mức quy định.
Các chuyên gia thuế (theo Tổng cục Thuế và các nguồn tư vấn uy tín) khuyến nghị rằng, ngay từ đầu năm, người nộp thuế nên lập kế hoạch tài chính, nắm rõ các mức giảm trừ gia cảnh để có sự chuẩn bị tốt nhất. Một số nền tảng tuyển dụng khác cũng có cung cấp thông tin hướng dẫn, tuy nhiên, JobsGO cung cấp các công cụ và tài liệu hướng dẫn chi tiết về giảm trừ gia cảnh, giúp các cá nhân nhanh chóng cập nhật các quy định mới nhất để giảm thiểu rủi ro trong quá trình quyết toán thuế.
2. Đối Tượng Phụ Thuộc Theo Quy Định Giảm Trừ Gia Cảnh
Đối tượng phụ thuộc là các thành viên trong gia đình mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật. Việc xác định rõ ràng ai được tính là người phụ thuộc là bước quan trọng để đảm bảo quyền lợi được khấu trừ giảm trừ chính xác và hợp pháp.
2.1 Ai Được Xem Là Người Phụ Thuộc?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, các đối tượng được coi là người phụ thuộc bao gồm:
Con, con đẻ hay con nuôi hợp pháp: Những người dưới 18 tuổi hoặc trên 18 nhưng không có khả năng lao động. Đặc biệt, nếu con đang theo học, đang hợp pháp tại các trường, cơ sở giáo dục, trung học chuyên nghiệp, trường nghề, cao đẳng hoặc đại học, và nếu thu nhập của con không vượt quá 1 triệu đồng/tháng, thì sẽ được coi là người phụ thuộc.
Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động: Người bị khuyết tật hoặc không đủ khả năng lao động, có thu nhập thấp hoặc không có thu nhập trong năm được tính thuế.
Các thành viên trong gia đình khác: Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng, cha dượng, mẹ kế nếu họ đang trong trường hợp bị khuyết tật hay không có khả năng lao động, hoặc có thu nhập trung bình không vượt quá 1 triệu đồng/tháng. Thêm vào đó, các thành viên khác như anh chị em ruột, ông bà nội ngoại, chú, cậu, dì, bác ruột… cũng được xem xét nếu người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật.
2.2 Tầm Quan Trọng Của Việc Xác Định Người Phụ Thuộc
Việc xác định chính xác danh mục người phụ thuộc không chỉ giúp người nộp thuế tối ưu hóa quyền lợi giảm trừ gia cảnh mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quá trình kê khai và quyết toán thuế. Khi có sự sai sót trong việc đăng ký người phụ thuộc, cá nhân có thể phải đối mặt với các rủi ro pháp lý và phạt vi phạm, đồng thời việc tính toán số tiền thuế được giảm trừ sẽ không chính xác.
Ví dụ cụ thể: Một gia đình có hai con nhỏ và một người mẹ già không có khả năng lao động có thể được giảm trừ tới một số tiền đáng kể mỗi năm nếu đăng ký đầy đủ thông tin người phụ thuộc. Khi danh mục người phụ thuộc được xác định chính xác, việc đăng ký chế độ giảm trừ gia cảnh sẽ giúp giảm tổng số tiền thuế phải ghi nhận và tăng khả năng hoàn thuế trong năm.
Giảm trừ gia cảnh là một trong những chính sách quan trọng trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người nộp thuế có thu nhập chịu thuế. Việc hiểu rõ các quy định về mức giảm trừ, điều kiện áp dụng và thủ tục kê khai sẽ giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, đồng thời tối ưu hóa số thuế phải nộp.
Quy Định Về Giảm Trừ Gia Cảnh
3.1 Bản Thân Người Nộp Thuế Được Giảm Trừ Gia Cảnh
Người nộp thuế, đặc biệt là những người có thu nhập từ tiền công, tiền lương và các hoạt động kinh doanh, sẽ được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh không chỉ cho cá nhân mà cả gia đình. Một số điểm chính cần lưu ý bao gồm:
3.1.1 Quyền Lợi Riêng Biệt Cho Người Nộp Thuế
Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được áp dụng là 132 triệu đồng/năm, tương đương với việc giảm 11 triệu đồng mỗi tháng từ thu nhập chịu thuế.
Đối với những người lao động chưa sử dụng hết mức giảm trừ trong tháng, có thể được cộng dồn cho đủ 12 tháng trong một năm tính thuế, đảm bảo rằng quyền lợi giảm trừ luôn đạt đến mức tối đa theo quy định.
3.1.2 Quy Định Đối Với Người Nước Ngoài
Người nước ngoài đến cư trú và ký các loại hợp đồng làm việc tại Việt Nam cũng được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh. Quy định áp dụng từ tháng 01 của năm tính thuế hoặc từ tháng có mặt tại Việt Nam cho đến tháng kết thúc hợp đồng lao động.
Chi tiết về quy trình và giấy tờ: Các giấy tờ cần thiết bao gồm hợp đồng lao động, giấy phép cư trú (hoặc các giấy tờ chứng minh thời gian cư trú tại Việt Nam) và các chứng từ liên quan đến thu nhập. Người nước ngoài cần liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể. Quy trình này giúp đảm bảo rằng số tiền giảm trừ gia cảnh được tính đúng với thời gian làm việc tại Việt Nam, đồng thời tạo điều kiện cho việc kiểm tra và đối chiếu thông tin dễ dàng hơn.
3.1.3 Lợi Ích Khi Đăng Ký Giảm Trừ Gia Cảnh Sớm
Đăng ký giảm trừ gia cảnh ngay từ đầu năm sẽ giúp người nộp thuế tránh được trường hợp sử dụng chưa đủ mức giảm trừ trong các tháng, từ đó tối ưu hóa số tiền thuế phải nộp khi quyết toán.
Việc lập kế hoạch tài chính sớm và đối chiếu thông tin cá nhân với cơ quan thuế là bước quan trọng để tối đa hóa lợi ích giảm trừ.
3.2 Người Phụ Thuộc Giảm Trừ Gia Cảnh
Không chỉ dành riêng cho người nộp thuế, quy định còn áp dụng cho các trường hợp giảm trừ gia cảnh khác như có người phụ thuộc. Khi người nộp thuế có người phụ thuộc, việc đăng ký giảm trừ sẽ được thực hiện theo quy định chi tiết, đảm bảo quyền lợi cho tất cả các thành viên của gia đình. Một số điểm cần lưu ý:
3.2.1 Quy Trình Đăng Ký Người Phụ Thuộc
Khi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cá nhân.
Các người phụ thuộc của họ cũng sẽ được cấp mã số thuế khi được đăng ký giảm trừ.
Quy trình đăng ký người phụ thuộc giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và xác nhận quyền lợi giảm trừ của từng cá nhân trong quá trình quyết toán.
3.2.2 Tính Độc Quyền Của Người Phụ Thuộc
1 người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh chỉ có thể được giảm trừ cho một người nộp thuế trong kỳ tính thuế năm.
Trong trường hợp có nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc, sự lựa chọn để đăng ký giảm trừ phải được tự thỏa thuận giữa các bên. Điều này giúp tránh nhầm lẫn và đảm bảo các quyền lợi được áp dụng một cách chính xác, tránh việc trùng lặp giảm trừ trong quá trình quyết toán.
3.2.3 Hạn Đăng Ký Và Cách Giảm Trừ
Người nộp thuế cần lưu ý rằng, nếu chưa thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, thì quyền lợi giảm trừ đó sẽ được tính khi có nghĩa vụ nuôi dưỡng được xác định trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Hạn chót để đăng ký giảm trừ luôn là ngày cuối cùng của năm tính thuế dương lịch, vì vậy, việc đăng ký sớm sẽ giúp bạn không bỏ sót bất kỳ quyền lợi nào.
Giảm trừ gia cảnh mang đến nhiều cơ hội tối ưu hóa chi phí thuế cho người lao động thông qua những quy định được cập nhật và linh hoạt. Quy trình đăng ký và áp dụng các mức giảm trừ không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn giúp người nộp thuế chủ động trong quản lý nguồn thu nhập cá nhân. Để cập nhật thêm thông tin chi tiết và hướng dẫn cụ thể, hãy truy cập trang JobsGO.
Câu hỏi thường gặp
1. Ai Được Hưởng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh?
Người nộp thuế và các thành viên trong gia đình (người phụ thuộc) được hưởng mức giảm trừ theo quy định của pháp luật.
2. Cách Đăng Ký Giảm Trừ Gia Cảnh Như Thế Nào?
Người nộp thuế cần đăng ký thuế và được cấp mã số thuế; sau đó đăng ký thông tin người phụ thuộc với cơ quan thuế trước ngày cuối cùng của năm tính thuế.
3. Nếu Chưa Đăng Ký Giảm Trừ Đủ 12 Tháng Có Ảnh Hưởng Không?
Trong kỳ tính thuế, nếu chưa đăng ký đầy đủ, số tiền giảm trừ sẽ được cộng dồn vào quyết toán cuối năm để đảm bảo quyền lợi tối đa theo quy định.
JG Agent
