Khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế TNCN khi thuộc một trong các trường hợp sau:
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa ông nội, bà nội với cháu nội
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại
Chuyển nhượng/ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa anh, chị em ruột
Chuyển nhượng bất động sản của cá nhân chỉ có một nhà ở, thửa đất tại Việt Nam.
Chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
Ví dụ:
Trường hợp 1: Anh Nam là con ruột của ông Bình; được ông Bình chuyển nhượng quyền sử dụng đất dưới dạng thừa kế. Như vậy, anh Nam không cần chịu khoản thuế thu nhập cá nhân từ khoản thu là thửa đất được ông Bình chuyển nhượng.
Trường hợp 2: Anh Nam là cháu của bà Phượng (bà Phượng là em gái ruột của bố anh Nam); được bà Phượng chuyển nhượng quyền sử dụng đất dưới dạng thừa kế có di chúc. Mặc dù cũng là mảnh đất được thừa kế, nhưng anh Nam và bà Phượng có mối quan hệ cô – cháu (không thuộc các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân nêu trên). Do đó, anh Nam sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân với mức 2% giá trị thửa đất.
Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông, lâm nghiệp, thủy hải sản
Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông, lâm nghiệp, thủy hải sản có thể được quy vào các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng 2 điều kiện dưới đây:
Người lao động trực tiếp tham gia vào quá trình hoạt động sản xuất nông, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản
Sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, muối, thủy hải sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác (có thể được sơ chế thông thường).
Ngoài ra, thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ cũng được miễn thuế.
Thu nhập từ tiền lãi
Lãi ngân hàng được miễn thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng; thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Theo đó, nếu ông Nam gửi ngân hàng 1 tỉ và thu lợi nhuận 3,5 triệu/ tháng. Số tiền 3,5 triệu này sẽ không bị tính thuế.
Thu nhập từ kiều hối
Các khoản tiền được gửi về nước ngoài không bị tính thuế thu nhập bao gồm:
Khoản tiền được gửi về Việt Nam với mục đích giúp đỡ người thân, gia đình bởi người Việt Nam/ người nước ngoài sinh sống ở nước ngoài.
Khoản tiền gửi từ nước ngoài với mục đích từ thiện.
Như vậy, khi anh Nam nhận được 3.000USD từ người em gái sinh sống tại Mỹ, anh Nam không cần đóng thuế cho khoản tiền này.
Thu nhập từ tiền lương được coi là các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng một trong những điều kiện sau:
Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của Luật bảo hiểm xã hội, tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện. Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu do nước ngoài trả.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Thu nhập từ học bổng
Học sinh, sinh viên không cần nộp thuế thu nhập cá nhân với khoản thu nhập từ học bổng được trao bởi Quỹ khuyến học, Trường học,… trong và ngoài nước.
Tiền bồi thường
Các khoản thu nhập từ tiền bồi thường dưới đây không cần nộp thuế thu nhập cá nhân:
Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ
Tiền bồi thường bảo hiểm phi nhân thọ
Tiền bồi thường bảo hiểm bảo hiểm sức khỏe
Tiền bồi thường tai nạn lao động
Các khoản bồi thường nhà nước
Các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật
Thu nhập từ quỹ từ thiện
Thu nhập từ quỹ từ thiện được coi là một trong các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng 2 điều kiện dưới đây:
Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận.
Quỹ từ thiện hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
Trên đây là toàn bộ thông tin về các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Hi vọng bài viết này sẽ hữu ích với bạn.
van.dao
