Những điều cần biết về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là chính sách quan trọng giúp các doanh nghiệp phát triển công nghệ, đầu tư sản xuất và thúc đẩy nền kinh tế. Nắm rõ các quy định về ưu đãi thuế sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích, tiết kiệm chi phí và tăng tính cạnh tranh trên thị trường. Bài viết này của JobsGO sẽ tổng hợp đầy đủ thông tin từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

1. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế dựa trên hai tiêu chí:

• Ngành, nghề ưu đãi thuế: Các lĩnh vực được Chính phủ xác định là ưu tiên phát triển.
• Địa bàn ưu đãi thuế: Gồm các khu vực kinh tế khó khăn, đặc biệt khó khăn hoặc khu công nghệ cao, khu công nghệ số.

Nếu cùng lúc doanh nghiệp được hưởng nhiều ưu đãi, có thể lựa chọn các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất. Đặc biệt, doanh nghiệp mới thành lập có được ưu đãi thuế, cũng như các dự án phát sinh từ doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, nếu đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN. Đây là một phần quan trọng trong chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất, giúp các doanh nghiệp tối ưu chi phí và thúc đẩy đầu tư.

Điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN

2. Các ngành, nghề được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Các ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Công nghệ cao & đổi mới sáng tạo: Doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ cao, cơ sở ươm tạo công nghệ cao và doanh nghiệp khoa học & công nghệ được ưu đãi, nhằm thúc đẩy nghiên cứu, phát triển sản phẩm đổi mới và ứng dụng các công nghệ chiến lược vào sản xuất.
• Công nghệ thông tin & số hóa: Ưu đãi dành cho các doanh nghiệp sản xuất phần mềm, thiết bị điện tử, sản phẩm và dịch vụ an toàn thông tin mạng. Phạm vi ưu đãi bao gồm cả các trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo, sản phẩm công nghệ số trọng điểm, góp phần phát triển hệ sinh thái công nghệ thông tin và chuyển đổi số quốc gia.
• Sản xuất công nghiệp hỗ trợ: Doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao và các ngành trọng điểm như dệt-may, da – giày, điện tử, ô tô, cơ khí. Đặc biệt, những sản phẩm chưa sản xuất được trong nước hoặc phải đạt tiêu chuẩn quốc tế cũng sẽ được hưởng ưu đãi nhằm nâng cao năng lực sản xuất trong nước và hỗ trợ các ngành trọng điểm khác.
• Năng lượng & bảo vệ môi trường: Bao gồm các dự án sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm. Đồng thời, các hoạt động bảo vệ môi trường, xử lý chất thải cũng được áp dụng ưu đãi thuế, khuyến khích phát triển bền vững.
• Nông, lâm, ngư nghiệp & thực phẩm: Ưu đãi áp dụng cho hoạt động trồng rừng, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông sản, sản xuất thức ăn chăn nuôi và bảo quản nông sản sau thu hoạch. Đây là động lực để nâng cao chất lượng sản phẩm nông nghiệp và giá trị chuỗi cung ứng.
• Hạ tầng & đầu tư đặc biệt: Các dự án đầu tư vào nhà máy nước, nhà máy điện, cầu đường, cảng biển, sân bay, và hệ thống hạ tầng quan trọng khác được hưởng ưu đãi thuế, thúc đẩy phát triển cơ sở hạ tầng chiến lược quốc gia.
• Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa: Doanh nghiệp đầu tư cơ sở kỹ thuật hỗ trợ, cơ sở ươm tạo, hoặc khu làm việc chung cho startup sẽ được hưởng ưu đãi, nhằm khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển hệ sinh thái doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Ngân hàng, tài chính & hợp tác xã: Các quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã, cũng như hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông – lâm – ngư – diêm nghiệp, được áp dụng ưu đãi nhằm hỗ trợ tài chính và phát triển kinh tế địa phương.
• Xã hội hóa & giáo dục: Ưu đãi áp dụng cho các dự án giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường, giám định tư pháp, nhà ở xã hội, xuất bản, báo chí, góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ công và đồng hành cùng phát triển kinh tế – xã hội bền vững.

Ưu đãi thuế doanh nghiệp mới thành lập. Các ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế

3. Địa bàn áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Địa bàn ưu đãi thuế theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP bao gồm:

• Địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn: Doanh nghiệp hoạt động tại các khu vực này sẽ được hưởng ưu đãi thuế cao nhất, nhằm khuyến khích đầu tư, tạo việc làm và phát triển kinh tế địa phương.
• Địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn: Các doanh nghiệp tại đây cũng được áp dụng ưu đãi thuế, giúp giảm chi phí sản xuất, thúc đẩy phát triển các ngành nghề trọng điểm và nâng cao năng lực cạnh tranh.
• Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung và khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao

Nhìn chung, việc áp dụng ưu đãi thuế theo địa bàn không chỉ giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế, mà còn thúc đẩy phát triển kinh tế vùng, nâng cao hiệu quả đầu tư và đồng bộ với các chính sách ưu đãi ngành nghề đã nêu.

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

4. Mức thuế suất ưu đãi

Để hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư vào các ngành nghề và địa bàn ưu tiên, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định các mức thuế suất ưu đãi khác nhau tùy theo loại dự án, ngành nghề và địa bàn. Thời gian áp dụng và mức thuế suất được thiết kế nhằm khuyến khích đầu tư, giảm chi phí sản xuất, phát triển bền vững.

Dưới đây là bảng tóm tắt các mức thuế suất ưu đãi chính:

Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi tối đa 15 năm cho các dự án đầu tư mới có quy mô lớn, sử dụng nhiều lao động, hoặc có tác động kinh tế – xã hội quan trọng. Thời gian này không vượt quá thời hạn của dự án và được tính từ năm đầu tiên có doanh thu.

5. Miễn thuế và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Để hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư vào các ngành nghề và địa bàn ưu tiên, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định một số trường hợp miễn thuế và giảm thuế. Chính sách này giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế ban đầu, tạo điều kiện ổn định tài chính, đồng thời khuyến khích đầu tư dài hạn. Thời gian áp dụng miễn giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, nhằm đảm bảo ưu đãi thực sự đến các dự án đang hoạt động.

Các trường hợp cụ thể bao gồm:

• Miễn thuế 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo: Áp dụng cho dự án đầu tư mới thuộc ngành ưu tiên và/hoặc doanh nghiệp hoạt động tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Đây là ưu đãi quan trọng giúp các dự án chiến lược giảm gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu.
• Miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho các dự án quy mô lớn khác, bao gồm các dự án đầu tư mới có tác động kinh tế – xã hội quan trọng hoặc sử dụng quy mô lao động lớn. Chính sách này hỗ trợ doanh nghiệp nhanh chóng hoàn vốn và duy trì hoạt động ổn định.

Thời gian miễn giảm thuế được xác định dựa trên năm phát sinh thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp:

• Nếu doanh nghiệp phát sinh thu nhập ngay: thời gian miễn giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
• Nếu doanh nghiệp không có thu nhập trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu: thời gian miễn giảm thuế được tính từ năm thứ 4.

6. Lưu ý khi áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ quy định:

• Chứng nhận dự án hoặc doanh nghiệp đủ điều kiện: Doanh nghiệp chỉ được áp dụng ưu đãi khi được cấp một trong các loại giấy chứng nhận sau:

• Giấy chứng nhận dự án đầu tư.
• Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao.
• Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

Đây là điều kiện bắt buộc để xác nhận quyền hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Áp dụng cho doanh nghiệp có thay đổi cơ cấu: Các doanh nghiệp mới hoặc dự án sau chuyển đổi vẫn được kế thừa ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện
• Trong trường hợp cùng một dự án hoặc doanh nghiệp có nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau, doanh nghiệp được quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất, giúp tối ưu hóa chi phí thuế và tăng hiệu quả đầu tư.
• Thực hiện kê khai trong kỳ quyết toán: Lưu ý rằng mọi ưu đãi thuế chỉ thực sự có giá trị pháp lý khi được trình bày chính xác trên hồ sơ quyết toán thuế TNDN hàng năm.

Lưu ý về chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng thúc đẩy đổi mới sáng tạo, đầu tư sản xuất cũng như phát triển hạ tầng, đặc biệt tại các khu vực khó khăn và ngành chiến lược. Nắm rõ quy định về ngành nghề, địa bàn, mức thuế suất, thời gian áp dụng sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu lợi ích và giảm chi phí. Đừng quên theo dõi JobsGO để cập nhật những thông tin mới nhất về thuế và chính sách dành cho doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp

1. Các khoản lỗ từ giai đoạn trước có được chuyển sang hưởng ưu đãi thuế mới không?

Có, nếu doanh nghiệp tiếp tục đáp ứng điều kiện, khoản lỗ chưa kết chuyển của doanh nghiệp cũ sẽ được kế thừa.

2. Ưu đãi thuế có áp dụng cho lợi nhuận từ xuất khẩu không?

Có, nhưng chỉ áp dụng với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam từ các dự án thuộc ngành, nghề và địa bàn ưu đãi.

3. Dự án đầu tư ra nước ngoài có được áp dụng ưu đãi thuế TNDN không?

Không. Ưu đãi thuế chỉ áp dụng cho dự án và hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam.

4. Nếu doanh nghiệp thay đổi địa chỉ hoạt động, ưu đãi còn được áp dụng không?

Ưu đãi thuế chỉ còn hiệu lực nếu doanh nghiệp vẫn hoạt động tại địa bàn được quy định, các trường hợp chuyển địa bàn cần xin xác nhận lại.

5. Làm sao để kiểm tra xem dự án hay doanh nghiệp đã được ưu đãi thuế hay chưa?

Có thể kiểm tra qua cổng thông tin của cơ quan thuế hoặc Giấy chứng nhận ưu đãi thuế do Bộ Tài chính cấp; giữ hồ sơ này để làm căn cứ kê khai và kiểm toán.

(Theo JobsGO - Nền tảng tìm việc làm, tuyển dụng, tạo CV xin việc)