JobsGO Blog » Nghề Nghiệp » Luật/Pháp Chế » Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – Quy định mới nhất 2021

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại hình thuế áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập tính thuế. Vậy bản chất của loại thuế TNCN này là gì? Cách tính thuế thu nhập cá nhân ra sao? Nếu nộp chậm hoặc không nộp, người lao động sẽ bị xử phạt như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Trước khi đi tìm hiểu về cách tính thuế thu nhập cá nhân thì chúng ta cần tìm hiểu về bản chất của loại hình thuế này nhé!

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế của người có thu nhập chịu thuế nộp vào ngân sách nhà nước từ một phần tiền công, tiền lương, hay các khoản thu nhập khác. Loại hình thuế TNCN thường hướng đến những cá nhân có mức thu nhập cao.

Mức thuế thu nhập cá nhân được tính sau khi đã giảm trừ các khoản được giảm trừ. Các khoản thường được giảm trừ khi tính thuế TNCN gồm: 

  • Khoản đóng góp nhân đạo, từ thiện hay khuyến học
  • Khoản đóng quỹ hưu trí, bảo hiểm 
  • Giảm trừ gia cảnh

Ai có trách nhiệm nộp thuế TNCN?

Cá nhân có trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế thu nhập là người không cư trú hoặc cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế.

  • Người không cư trú: Là cá nhân có khoản thu nhập phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam. Lưu ý, không phân biệt nơi nhận/ trả thu nhập.
  • Cá nhân cư trú: Là người có khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền đầu tư phát sinh trong/ ngoài lãnh thổ của Việt Nam. 

Cá nhân cư trú là những người sinh sống và làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trở nên và có thuê nhà theo hợp đồng thời hạn hoặc đăng ký nơi ở thường trú.

Mức thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?

Mức thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?

Mức thu nhập bao nhiêu thì phải nộp TNCN

Nghị định số 954/2020/UBTVQH14 mới nhất, từ ngày 1/7/2020 mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế có sự điều chỉnh như sau:

  • Mức giảm trừ gia cảnh : 11.000.000VNĐ/ 1 tháng
  • Giảm người phụ thuộc là: 4.400.000VNĐ/ 1 người

Nếu không có người phụ thuộc thì mức lương trên ít nhất 11 triệu đồng các bạn mới phải chịu thuế. Còn nếu có người phụ thuộc thì cộng thêm số tiền giảm trừ người phụ thuộc.

Bên cạnh đó, người lao động vẫn cần đóng khoản bảo hiểm 10.5% lương/ tháng, khoản tiền này các bạn sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế.

Tức là, các bạn sẽ phải đóng thuế khi: 

Mức lương > 11 triệu đồng + 4.4 triệu đồng x số người phụ thuộc (nếu có) + 10.5%

👉 Xem thêm: Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2021

Trường hợp được hoàn thuế TNCN

Thuế TNCN sẽ được hoàn lại trong những trường hợp sau:

  • Số tiền thuế đã nộp > số tiền thuế cần phải nộp
  • Mức thu nhập thực tế chưa tới mức bị thu thuế TNCN
  • Trường hợp khác theo quy định

👉 Xem thêm: Cách quyết toán thuế TNCN – Thông tin mới nhất 2021

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x thuế suất

Trong đó: 

  • Thu nhập tính thuế = Khoản thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ
  • Thu nhập chịu thuế  = Tổng thu nhập – các khoản được miễn

Do đó, để tính được số thuế cần nộp phải xác định được tổng thu nhập chịu thuế. Đồng thời, tiến hành tính các khoản được miễn thuế, giảm trừ thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và cuối cùng là số thuế phải nộp.

Sau khi tính được tổng thu nhập chịu thuế thì người nộp thuế sẽ áp dụng 1 trong 3 cách tính thuế theo 3 đối tượng dưới đây để tính ra số thuế phải nộp từ tiền công, tiền lương của mình.

Khấu trừ 10%

Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) hoặc có ký HĐLĐ nhưng có thời hạn ngắn dưới 3 tháng thì sẽ tính theo cách khấu trừ 10%.

Khấu trừ 20%

Trường hợp cá nhân không cư trú tại Việt Nam (thường là người nước ngoài) thì sẽ khấu trừ thuế 20%.

Biểu lũy tiền từng phần

Trường hợp cá nhân ký HĐLĐ có thời hạn từ 3 tháng trở đi sẽ tính thuế theo phương pháp biểu lũy tiền từng phần.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn

Biểu lũy tiền từng phần

Xử phạt trường hợp nộp chậm hoặc không nộp thuế TNCN

Trong trường hợp nộp chậm hoặc không nộp thuế TNCN sẽ bị xử phạt như sau:

Nợ thuế trước ngày 1/1/2015:

  • Nếu nộp chậm dưới 90 ngày thì tiền phạt sẽ bằng tiền thuế x số ngày nộp chậm x 0.05%
  • Nếu nộp chậm trên 90 ngày thì tiền phạt bằng tiền thuế x (số ngày chậm nộp – 90) x 0.07%

Nợ thuế từ ngày 1/1/2015 – 1/7/2016:

  • Tiền phạt = số ngày nộp chậm x số tiền thuế phải nộp x 0.05%

Nợ thuế từ ngày 1/7/2016 trở đi:

  • Tiền phạt = Số ngày nộp chậm x số tiền thuế phải nộp x 0.03%

Phía trên là toàn bộ những quy định về đối tượng cũng như cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2021. Hy vọng với những thông tin JobsGO chia sẻ trên sẽ giúp các bạn biết cách xác định mình có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không và nộp bao nhiêu. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy để lại bình luận dưới bài viết này để mọi người cùng giải đáp giúp bạn nhé!

JobsGO

Đăng bởi van.dao